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.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑Ki)4 e6 P) M* U) V! C* _
/ ?: s! k l; U9 n* ]. Z+ P4 {
2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×(1+∑Ki)0 ?0 O V9 H- F% Z. _* f
9 k5 d8 l5 |9 V4 H
3.预备费=基本预备费+涨价预备费0 \" g) Q$ Y3 j' Y
) V# j" O: q9 ]! ?
4.基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=静态投资 f=上涨率)
* V" F+ [# I5 h9 I: w
+ R4 u# E1 u/ s* J/ D# B5.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费
& F/ }, k a! X' ^' m0 x2 D5 ]$ s# h, X9 [; S8 e8 k: F2 U
6.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率
5 n& w' m$ J2 L# m( z
& g/ B5 j2 C8 A; X9 o$ [- ^/ S7.建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率. l, u1 O% u' O% C
4 E6 x% c a1 n, y5 M! g: k
8.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息! J- m! [& o& F w; f0 G! E( r$ m
0 P3 V3 G) V! [! d1 X3 q3 O. ]9.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资8 I1 @. |1 H- z- `1 K& s# \' ?* d. ^
4 ~! L# _. G/ w% D
10.流动资金用扩大指标估算法估算： 流动资金：拟建项目固定资产投资*固定资产投资资金率5 W2 W ` D% [+ j0 m, V# {8 A
6 h$ `# L8 R5 }3 [) `# M11.实际利率=(1+名义利率/年计息次数)年计息次数-1
% b& T$ C3 h0 D5 z" h: y# J9 u, W9 d) F0 Y* K' q& Q
12.用分项详细估算法估算流动资金 流动资金=流动资产-流动负债
3 _ y0 z3 b! B: X其中：流动资产=应收(预付)帐款+现金+存货
8 x3 {& U5 |3 b. J应收帐款=产成品=年经营成本/年周转次数
% A! b6 x# A; i现金=(年工资福利+年其他费)/年周转次数& H# l1 n' h% ?7 W& \
存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品
7 L6 R/ ^' H; R- I% y; f流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费/年周转次数% D* B' b0 n7 q$ m# H( o$ n
在产品=(年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)/年周转次数* ]$ b- J5 r6 `; t7 g9 @3 q
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13.销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率
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! |1 M5 W' t7 `& I& F% u14.所得税：(销售收入-销售税金及附加-总成本)*所得税率. i) r y) B( f) W3 K
' J& c" o" \; d9 o+ Z
15.年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)÷使用年限 (固定资产总额应包括利息)
: Q: @+ [/ g$ K0 p8 d% Z& y' c* a6 S! L: f
16.固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值
* c! a H& Q% D" x; o" g9 L- a- L% `( V. N3 q- p
17.动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量绝对值/出现正值年份当年折现净现金流量)
3 C- I: s( G! R4 }4 i) y; b! ~2 t( {& @4 \
18.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]
& \* y8 |" M' l4 |. @ w9 N$ C19.总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息
# Q C% A5 ^' ^' o8 n8 i# M' ]" h; R
20.等额本金偿还： 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金 未分配利润=全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)* m% M% u3 e/ K/ X
税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金' |% Z# k/ [6 W8 _, `* ?: ]2 T9 ~
未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费' L X5 M# }0 j. Z* N
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%. F% n% g! r9 N
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率% q$ c. F9 R! Y3 h
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润/ ^- F, y7 x( X/ D7 }
1 p/ A3 l* G/ Z5 A7 C
21.摊销费=无形资产/摊销年限
# |1 b$ @ w8 e! L* C6 {( I' P
- o: ]! [4 c5 x" J22.年平均利润总额=∑各年利润÷n年 年平均利税总额=年平均利润总额+∑各年销售税金÷n年$ \( m7 J3 w' y1 U! l7 }! P8 L
q! W6 J' J! X; f3 y23.投资利润(利税)率=年平均利润(利税)总额/项目总投资(包括自有资金)
1 p) B+ j* E |4 j( X+ [; n" G0 O+ g$ E
24.资本金利润率=年平均利润总额÷项目资本金(包括全部自有资金)
2 ?# ^$ h0 o3 ?+ D
3 j2 a3 r5 k0 S1 S25.各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加
+ Y+ D' ], Y2 u& ~, e7 M* `. i# C& q0 p" ]9 G8 I
31.每年按最大偿还能力偿还： 还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O
) j" `8 @2 Z' D2 S' N还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费 应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金 还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=O)
1 e1 ?- e6 X) c/ J0 c. ~6 c! e1 K6 Z- u( U
32.盈余资金：资金来源-资金运用% J: q5 o% U* z8 v V+ ]: a1 a
2 q2 o* E# H% }1 I6 Z# j9 y) }
33.借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额* O/ C; Q8 ^8 O
% c% }6 d% i, |* F' b- [1 p1 H& x) b* y
34.资产负债率=负债总额/资产总额x100%$ @0 j+ W& Z! D% k6 B8 d- L
$ t5 F) N$ T7 ^. S8 _35.流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%- A# [% q, E+ L; K2 {2 f, c4 x m
5 E' j+ o, _" ^9 x8 s$ f& k# Z
36.表格数据计算时应注意保留的小数的位数，不然累计误差会很大。
! E9 N0 o* F3 R7 v; a/ e3 m5 w1 ^/ R% {/ o
37.固定资产投资方向调节税税率为0时，计算固定资产投资方向调节税时也应列式计算，不应直接写0。3 A: e t0 h. D: I# J6 m/ O( C- `
% C% X7 B1 x- @: L# ~$ E- k
38.流动资金的估算方法有：扩大指标估算法和分项详细估算法，分项详细估算法例年没有考过应引起注意。在案例课本上：应收账款=年经营成本/年周转次数，而在计控课本上：应收账款=年销售收入/年周转次数，此处有争议。计算时须看清题目所给数据。
3 X- l+ X; H- |% F
2 i$ s- |0 e4 `9 T- g' }39.计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。7 ^! v* H, I4 z' R$ @
9 a; [9 b) [8 Y! l; @; d* E* w40.注意固定资产余值与固定资产残值的区别。
V2 [, G/ }/ [2 ]+ e. E; d$ J3 _+ T; s1 H; q! P9 I
41.注意全部投资的现金流量表与自有资金的现金流量表的区别。
: y, J. i+ c, ]1 [' r( Q' }
! p6 V% y7 _( s: [% l# J. n42.在全部投资的现金流量表中固定资产投资不包含利息。在其他的表格中此项包含利息。
6 c9 W R: O0 J! ?7 i# V' k! N$ @' {* I% \
43.可用于还本付息的资金来源见计控180页，包括：未分配利润、折旧、摊销、其他。此处对理解三表连算有帮助。
' y4 P6 |& P4 s/ y- x( C, [2 s* n8 x! Y/ E
44.在计算折旧费时记住是包含建设期贷款利息的。
" u$ c6 _; n) L I& {5 p d% ^8 s5 v3 z5 |, p g5 [) w
45.还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息。
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